Le nouveau droit successoral de l’UE

Depuis août 2015, le nouveau droit successoral de l’UE est en vigueur. Il vise à réglementer l’ensemble du droit successoral dans le cas d’affaires successorales touchant les États membres de l’UE (à l’exception de la Grande-Bretagne, de l’Irlande et du Danemark).

L’un des aspects les plus importants du règlement de l’UE sur le droit des successions concerne également les citoyens de l’UE résidant à Ibiza. Ce groupe de résidents en Espagne doit faire un choix de loi concernant la loi applicable à la succession dans un testament. Ceux qui n’ont pas de résidence permanente en Espagne ne doivent pas nécessairement agir.

Les citoyens européens résidents peuvent avoir déjà fait rédiger un testament par un notaire ou un avocat et ce testament contient des dispositions qui doivent être appliquées après leur décès. Depuis cet été, cependant, un changement décisif a eu lieu suite au règlement de l’UE sur le droit des successions : Le testament n’est plus soumis à la loi du pays d’origine, mais à la loi espagnole, puisque la loi successorale du pays dans lequel le testateur a eu sa dernière « résidence habituelle » s’applique. Le terme « résidence habituelle » n’étant pas défini par la loi, il doit être interprété en pratique. Si le testateur fait la navette entre Ibiza et l’Allemagne au cours des années précédant sa mort, cela dépend de l’endroit où se trouve le centre de sa vie. Dans de nombreux cas, les circonstances indiqueront Ibiza comme « lieu de résidence habituel ». Cela signifie que le droit successoral espagnol est en vigueur depuis le mois d’août, qu’un testament ait été rédigé ou non.

La loi espagnole sur les successions ne s’applique pas à l’ensemble du territoire national, mais est divisée en droits formels selon la région autonome. Le droit des successions varie donc beaucoup en Andalousie, en Catalogne ou aux Baléares. En général, on peut dire que selon la succession légale en Espagne, seuls les enfants héritent et le conjoint survivant a le droit d’éternuer. Or, à Ibiza et Formentera, le droit formel ne permet même pas au conjoint survivant d’avoir un droit d’éternuer ! Le testateur ne peut disposer que d’une partie de sa succession, dont une partie substantielle est régie par la loi et ne peut être annulée par un testament.

Heureusement, le règlement de l’UE sur le droit des successions permet de choisir la loi applicable. Cependant, vous ne pouvez choisir aucun droit, mais seulement un droit de succession auquel le testateur a un lien évident.

Qu’est-ce que cela signifie en pratique ? Pour presque tous les citoyens de l’UE résidant à Ibiza, un testament avec choix de la loi est nécessaire si l’on veut éviter l’application du droit espagnol en cas d’héritage.

Veuillez également noter la nouvelle loi espagnole sur les droits de succession : Au début de l’année 2015, la discrimination des non-résidents en Espagne en matière d’héritages et de donations a été légalement abolie. Les non-résidents à Ibiza peuvent désormais bénéficier des avantages fiscaux de la loi sur les successions et les donations des Baléares si les biens faisant partie de la succession sont situés dans les îles Baléares. Pour les héritiers de 1er ordre (enfants, parents), seuls 1 % de droits de succession sont dus, et 7 % de droits de donation sont dus pour les donations. En outre, les héritiers de premier ordre qui ont payé trop de droits de succession au cours des années précédentes peuvent demander un remboursement des droits de succession auprès du bureau des impôts compétent à Madrid.