Quels sont les frais supportés par le vendeur lors de la vente d’un bien immobilier dans les îles Baléares ?

Si un résident ou un non-résident vend sa propriété espagnole à Ibiza, cela peut signifier qu’il a réalisé une plus-value et une plus-value en capital, toutes deux imposables.

En principe, le vendeur est soumis à l’impôt municipal sur les plus-values (« Plusvalía municipal »), sauf accord contraire entre l’acheteur et le vendeur.

Toutefois, selon la jurisprudence la plus récente, un tel accord n’est valable que sous certaines conditions. En outre, le vendeur doit payer l’impôt sur la plus-value de la vente de son bien immobilier entre le moment de l’achat et celui de la vente (« impôt d’État sur les plus-values ») s’il en retire un avantage financier.

Ce revenu est traité comme un revenu dans la loi sur l’impôt sur le revenu (IRPF) et ajouté à ses autres revenus.

Cela signifie qu’il faut faire la distinction entre deux impôts complètement différents lorsqu’il s’agit de taxer la plus-value ou les gains en capital des biens immobiliers :

– L’impôt d’État sur le revenu, qui taxe les plus-values des terrains et – le cas échéant – des bâtiments construits sur ceux-ci

– La « Plusvalia » municipale, qui taxe l’augmentation de la valeur des terrains urbains sans tenir compte des bâtiments existants

En raison des avantages fiscaux accordés pour les acquisitions effectuées avant le 31 décembre 1986, plus l’acquisition est longue, plus l’impôt sur la plus-value est faible. Dans le cas de Plusvalia, en revanche, plus le cédant a été longtemps propriétaire du bien, plus l’impôt est élevé, seules les vingt dernières années étant prises en compte.

Impôt (d’État) espagnol sur les bénéfices

En ce qui concerne l’impôt sur les bénéfices de l’État, il convient de faire une distinction entre les résidents et les non-résidents. Pour les non-résidents des Baléares, le taux d’imposition actuel sur les plus-values est de 19 %, de manière uniforme, depuis le début de 2016.

Si un non-résident transfère un bien immobilier situé aux Baléares, l’acheteur est tenu de retenir un montant égal à 3 % du prix d’achat notarié et de le verser au fisc dans le mois suivant l’authentification du contrat d’achat au moyen du formulaire approprié en faveur du vendeur, puis de remettre au vendeur la preuve correspondante. Si le vendeur n’a pas réalisé de bénéfice sur la vente, le bureau des impôts lui remboursera sur demande le montant versé ou un montant partiel après déduction d’éventuelles dettes fiscales.

Impôt municipal sur les plus-values – « Plusvalía municipal

En règle générale, toute cession de terrain urbain soumis à l’impôt foncier (IBI) est taxée avec l’impôt sur la plus-value du terrain urbain, l' »Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana », appelé familièrement Plusvalia.
La taxe est basée sur l’augmentation de la valeur des terrains urbains.

Cela signifie que lorsque vous achetez un terrain bâti, les bâtiments ne sont pas inclus, mais uniquement le terrain lui-même. La taxe est basée sur l’augmentation réelle de la valeur au cours des vingt dernières années avant le transfert. Le calcul du montant exact de la taxe Plusvalia préparé par l’administration municipale est basé sur la valeur dite « Valor catastral », la valeur cadastrale. La valeur cadastrale peut être tirée de l’évaluation de l’impôt foncier de l’année précédente.

Les notaires sont tenus de fournir à l’administration municipale compétente une liste de tous les actes publics qu’ils ont notariés, dans la mesure où ceux-ci contiennent des opérations juridiques relatives à la Plusvalía.  Sans la demande correspondante de l’acheteur ou du vendeur auprès de la municipalité pour le calcul de la Plusvalia, le bureau du cadastre compétent n’enregistrera pas le nouveau propriétaire pour le moment.

Si le vendeur du bien immobilier est un non-résident, la municipalité peut s’adresser directement à l’acheteur du bien immobilier pour percevoir la taxe Plusvalía. En raison de cette situation juridique, les municipalités peuvent tenir l’acheteur responsable, même si l’acheteur n’était pas expressément tenu de payer la taxe dans l’acte d’achat notarié.