Comment l’impôt sur la fortune peut-il être réduit ?

L’impôt foncier ( Impuesto sobre el Patrimonio ) a été réintroduit en Espagne, et donc aussi à Ibiza, il y a quelques années, après que la propriété n’ait pas été taxée avec ce type d’impôt pendant plusieurs années. L’impôt sur la fortune est dû par les résidents et les non-résidents si la valeur de la propriété en Espagne dépasse 700 000 euros.

Pour le calcul, on additionne principalement les biens immobiliers, les comptes et les placements financiers et on calcule la charge fiscale correspondante pour le contribuable. L’impôt sur la fortune ne concerne que les personnes physiques, et non les sociétés (personnes morales).

Il convient de noter qu’il existe deux réglementations légales pour Ibiza concernant l’impôt sur la fortune : L’un est le règlement du gouvernement central et l’autre est un décret législatif des Baléares de 2014, lorsque l’Espagne a dû adapter sa législation suite à un arrêt de la Cour européenne de justice et a reconnu les mêmes règles pour les résidents et les non-résidents. Cela signifie que les non-résidents ayant des biens à Ibiza ont droit au tableau des impôts des Baléares (par exemple, en matière de droit des successions et des donations). Cependant, comme le tableau de l’impôt foncier des Baléares a été considérablement augmenté, il est logique que les non-résidents concernés paient l’impôt foncier selon le tableau de l’État.

Un exemple de calcul devrait permettre de clarifier ce point : Avec un patrimoine de 3.000.000 €, le non-résident paie 29.000 € d’impôt sur la fortune après déduction du montant exonéré de 700.000 €, arrondi selon les règles des îles Baléares. Les non-résidents, en revanche, qui paient des impôts selon le barème de l’État, ne paient qu’environ 21 000 euros. Le non-résident peut donc économiser 8 0000 euros en appliquant le tableau du gouvernement central. La date limite de dépôt de la déclaration d’impôt sur la fortune des non-résidents pour 2018 est fixée à la fin juin 2019.

Il existe différentes approches pour éviter ou au moins réduire l’impôt sur la fortune. Une possibilité est d’acheter la propriété non pas en son nom propre en tant que particulier, mais par l’intermédiaire d’une société. Toutefois, la situation en matière de droit fiscal doit être examinée avec soin dans chaque cas individuel : Bien qu’il soit exact que les sociétés ne paient pas d’impôt sur la fortune, les actionnaires qui se trouvent derrière elles ne sont pas nécessairement exemptés de cette obligation. En effet, les actionnaires, en tant que personnes physiques, doivent se voir attribuer la valeur des actifs apportés à la société. Néanmoins, l’achat d’un bien immobilier par l’intermédiaire d’une société peut avoir un sens selon les circonstances, même si des coûts supplémentaires sont encourus par la création et la gestion de la société.

Une autre option consiste à répartir la propriété entre plusieurs propriétaires afin de profiter du montant exonéré d’impôt applicable à chaque copropriétaire. Une idée similaire est à l’origine de l’établissement d’un droit d’usufruit, qui réduit la valeur du bien. Afin de s’assurer que ces transferts sont traités de manière raisonnable, il convient de toujours consulter un avocat.

Enfin, il existe la possibilité de réduire la valeur imposable du bien en contractant un prêt et en hypothéquant le bien. La souscription d’un prêt bancaire réduit la propriété et peut être déduite lors du calcul de l’impôt foncier. Cette option est particulièrement intéressante pour les propriétaires qui ont une grande quantité de biens à taxer à Ibiza. Idéalement, le coût du prêt et de l’hypothèque peut réduire les impôts à tel point que le prêt s’autofinance. Ce type de prêt, comme toutes les autres options mentionnées ci-dessus, doit être examiné au cas par cas pour déterminer le rapport coût-bénéfice.